土地增值税案例(土地增值税案例题库)

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土地*案例

答：某县城一家房地产开发企业年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼栋，其中：%的建筑面积直接对外销售，取得开具**的销售收入万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得开具**的租金收入万元（不符合简易征税要求）。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：

（1）支付取得土地使用权价款万元。

（2）取得土地使用权支付相关税费万元。

（3）前期*补偿费万元，直接建筑成本万元，环卫绿化工程费用万元。

（4）发生管理费用万元、销售费用万元、财务费用万元（利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊）。当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。（以万元为单位核算。*进项税金已抵扣。）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）该房地产开发企业年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数；

答：该房地产开发企业年城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数=*%*（5%+3%+2%）+*%*（5%+3%+2%）=.万元

（2）该房地产开发企业计算土地*的增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的合计数；

答：取得土地使用权所支付的金额=（+）*%=.6万元

开发成本=（++）*%=万元

合计=.6+=.6万元

（3）该房地产开发企业计算土地*的增值额时，允许扣除的开发费用金额；

答：开发费用=（.6+)*9%=.万元

（4）该房地产开发企业计算土地*的增值额时，允许扣除的与转让房地产有关的税金金额；

答：允许扣除的与转让房地产有关的税金=*%*（5%+3%+2%）=.万元

（5）该房地产开发企业计算土地*的增值额时，允许扣除项目金额合计数；

答：加计扣除=（.6+）*%=.万元

允许扣除项目金额合计=.6++.+.+.=.万元

（6）该房地产开发企业应缴纳的土地*。

答：增值额=-.=.万元

增值率=./.*%=.%

适用%的税率和5%的速算扣除系数。

应纳土地*税额=.*%-.*5%=.万元