位置: 工商财税 - 正文

预缴企业所得税怎么算(预缴企业所得税怎么做账务处理)

编辑:rootadmin

推荐整理分享预缴企业所得税怎么算(预缴企业所得税怎么做账务处理),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:预缴企业所得税怎么算,预缴企业所得税税款可以扣除吗,预缴企业所得税分录,预缴企业所得税怎么做会计分录,预缴企业所得税申报表怎么填,预缴企业所得税怎么算,预缴企业所得税税率,预缴企业所得税怎么做会计分录,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

预缴企业所得税怎么算

应纳税所得额有两种计算方法,一是直接法,二是间接法。

1、直接计算法:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法:

应纳税所得额=会计利润总额&plu*n;纳税调整项目金额

预缴企业所得税 应注意三个方面

按季(月)度的实际利润额预缴

《企业所得税法》第五十四条规定,企业所得税分月或者分季预缴。《国家*关于加强企业所得税预缴工作的通知》(国税函〔〕号)第一条规定,按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经*机关认可的其他方法预缴。为确保税款足额及时入库,各级*机关对纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。

例如,某企业今年第一季度利润亏损万元,第二季度利润亏损万元,第三季度盈利万元,第一至第三季度利润累计亏损万元。该企业经主管*机关核定,企业所得税采取按年申报,分季预缴的申报方法。事前,该企业未向*机关申请其他预缴方式。因此,该企业应按第三季度的实际利润额,依法进行企业所得税预缴。多缴的税款,在年度汇缴清缴时,可以申请退税,也可以抵减以后年度税款。

总分支机构就地预缴有章法

《国家*关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》(国家*公告年第号)规定,汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,按%的比例在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库,另%由总机构分摊缴纳。总机构应将本期企业应纳所得税额的%部分,在每月或季度终了后日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外%部分,按照各分支机构应分摊的比例,在各分支机构之间进行分摊,并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季度终了之日起日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴。汇总纳税企业应根据当期实际利润额,按规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额,分别由总机构和分支机构就地预缴;在规定期限内按实际利润额预缴有困难的,也可以按照上一年度应纳税所得额的十二分之一或四分之一,预缴方法一经确定,当年度不得变更。这里的分支机构仅指具有主体生产经营职能的二级分支机构,*以下的分支机构不实行就地预缴,应纳入二级分支机构管理。

例如,某公司总部设在南京市,北京、上海和兰州分别设有三个分公司,该公司适用总分公司汇总纳税政策。第三季度,兰州分公司占三个分公司资产总额、营业收入、职工薪酬的比例分别为:%、%、%.兰州分公司适用西部大开发%的税率优惠政策,总机构和其他分支机构税率均为%.假如,第三季度该公司应纳税所得额为2亿元,兰州分公司应分摊预缴的企业所得税款是多少?

预缴企业所得税怎么算(预缴企业所得税怎么做账务处理)

第一步:该公司统一计算全部应纳税所得额为万元

第二步:划分应纳税所得额

(1)各分公司分摊%应预缴税所得额=×%=(万元);

(2)计算兰州分公司分摊比例。总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;*及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.、0.、0..

(该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)×0.+(该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和)×0.+(该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0.=%×0.+%×0.+%×0.=0..

(3)兰州分公司应预缴所得税额=×0.=(万元)。

第三步:计算不同税率地区的应预缴所得税总额

(1)兰州分公司应预缴所得税额=×%=(万元)

(2)其他公司应预缴所得税额=(-)×%=(万元)

(3)该公司全部应预缴所得税总额=+=(万元)

第四步:分摊应缴纳的企业所得税

(1)各分公司分摊%应缴纳的企业所得税=×%=(万元)

(2)兰州分公司分摊应预缴的企业所得税=×0.=.(万元)。

总分支机构就地预缴税款的计算过程是比较复杂的,计算时切不可图省事走捷径。尤其是第一步,由于兰州分公司适用%的优惠税率,因此不能用该公司全部应纳税所得额直接乘%适用税率。否则,就会造成该公司多预缴税款的情况。兰州分公司的预缴税额也不是该分公司所分得的应纳税所得额直接乘优惠税率%后的数额,而是该分公司分摊比例占整个各分公司应预缴税款总额的份额。否则,就会造成该分公司少预缴税款的事实。 未过户房产销售收入应预缴企业所得税

《国家*关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔〕号)第一条规定,除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:(1)*合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

例如,某房地产开发公司第三季度将一栋自有房产对外销售,并签订正式的销售合同,房屋售价为万元,买方已支付了万元,由于尚未办理产权过户手续。因此,该公司财务人员认为该房产销售收入不需要预缴企业所得税,这是不正确的。

根据权责发生制原则和实质重于形式原则的要求,只要符合上述规定中的收入确认条件,房产虽未过户、资产所有权属在形式上未发生改变,但也应作为财产转让收入计入企业所得税的应税收入总额,依法办理企业所得税预缴申报手续。

标签: 预缴企业所得税怎么做账务处理

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/286560.html 转载请保留说明!

上一篇:中了单位大奖要缴个税吗?(公司中奖要交税吗)

下一篇:企业在建工程领用自产产品的分录是什么?(企业在建工程领用自产的应税消费品)

  • 一般纳税人亮化工程税率(一般纳税人条件要求2020)

    一般纳税人亮化工程税率(一般纳税人条件要求2020)

  • 金碟KIS云专业版如何能看本期数据(有谁用过金蝶kis云专业版)

    金碟KIS云专业版如何能看本期数据(有谁用过金蝶kis云专业版)

  • 本期有销项无进项报怎么填写?(本月无销售额,但是有进项,需要认证吗)

    本期有销项无进项报怎么填写?(本月无销售额,但是有进项,需要认证吗)

  • 小规模纳税人免税额怎么算?(小规模纳税人免征增值税怎么记账)

    小规模纳税人免税额怎么算?(小规模纳税人免征增值税怎么记账)

  • 营业收入就是开票金额吗(营业收入就是开票不含税么)

    营业收入就是开票金额吗(营业收入就是开票不含税么)

  • 研发支出的项目放在几级明细科目里(研发支出的项目叫什么)

    研发支出的项目放在几级明细科目里(研发支出的项目叫什么)

  • 发票开错但已勾选还需要认证吗

    发票开错但已勾选还需要认证吗

  • 发票四流一致指的是什么(发票管理中的四流一致是指什么一致)

    发票四流一致指的是什么(发票管理中的四流一致是指什么一致)

  • 工业企业工资分配比例怎么计算(工业企业员工工资占收入比例)

    工业企业工资分配比例怎么计算(工业企业员工工资占收入比例)

  • 借入委托贷款会计处理(委托贷款的资金借出方是谁)

    借入委托贷款会计处理(委托贷款的资金借出方是谁)

  • 对募捐款项如何处理?(募捐建议)

    对募捐款项如何处理?(募捐建议)

  • 预付账款怎么做分割凭证呢?(预付账款怎么做凭证)

    预付账款怎么做分割凭证呢?(预付账款怎么做凭证)

  • 进项大于销项次月怎么做财务处理(当进项大于销项需要做账务处理吗?)

    进项大于销项次月怎么做财务处理(当进项大于销项需要做账务处理吗?)

  • 短期借款的支出怎么处理?(短期借款的明细科目是什么)

    短期借款的支出怎么处理?(短期借款的明细科目是什么)

  • 发票冲红可以冲红一部分吗(发票冲红可以冲红数量不变金额减少)

    发票冲红可以冲红一部分吗(发票冲红可以冲红数量不变金额减少)

  • 转出的进项税额转回在账务上怎么处理?(转出的进项税额是加还是减)

    转出的进项税额转回在账务上怎么处理?(转出的进项税额是加还是减)

  • 企业所得额能扣除劳务报酬(企业所得额不能扣除)

    企业所得额能扣除劳务报酬(企业所得额不能扣除)

  • 银行汇票的记载事项(银行汇票的记载事项有哪些)

    银行汇票的记载事项(银行汇票的记载事项有哪些)

  • 转账支票的效力如何审查(转账支票适用范围)

    转账支票的效力如何审查(转账支票适用范围)

  • 资产减值损失结算方法:(资产减值损失结转到哪里)

    资产减值损失结算方法:(资产减值损失结转到哪里)

  • 全国通用机打销售票收到还能入账吗(全国通用机打销售票真伪)

    全国通用机打销售票收到还能入账吗(全国通用机打销售票真伪)

  • 应收账款提了坏账后明确收不回来怎么办?(应收账款提坏账分录)

    应收账款提了坏账后明确收不回来怎么办?(应收账款提坏账分录)

  • 预提费用如何做分录?(预提费用如何做账务处理)

    预提费用如何做分录?(预提费用如何做账务处理)

  • 本年利润是负数年末结转本年利润分录如何填写?(本年利润是负数怎么写凭证)

    本年利润是负数年末结转本年利润分录如何填写?(本年利润是负数怎么写凭证)

  • 增值税征税范围的特殊项目有哪些?增值税征税? (增值税征税范围口诀)

    增值税征税范围的特殊项目有哪些?增值税征税? (增值税征税范围口诀)

  • 公司权责清单范围? (公司权责清单范围)

    公司权责清单范围? (公司权责清单范围)

  • 别人用你的收款码能干嘛? (别人用你的收款码能骗到钱吗)

    别人用你的收款码能干嘛? (别人用你的收款码能骗到钱吗)

  • 试运行取得的收入如何进行财税处理? (试运行期间的收入应如何处理)

    试运行取得的收入如何进行财税处理? (试运行期间的收入应如何处理)

  • 增值税计入成本吗?
  • 环境保护税的应税污染物有哪些
  • 投资收回的现金
  • 兼营和混合销售的联系
  • 投资收益属于什么账户
  • 财政部监制的收据可以手写吗
  • 非营利组织可以开发票吗
  • 一般纳税人需要申报什么税
  • 委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用
  • 试驾车抵税
  • 金税盘年费全额抵扣分录
  • 城投公司代表政府出资工程交税吗
  • 房地产企业临时售楼部房产据含土地价值吗
  • 债券溢价摊销额计算公式
  • 地方教育费附加的会计分录
  • 小规模异地预缴增值税
  • 出售固定资产要交哪些税
  • 自产自销的产品怎么做账
  • 税控盘减免怎么做账
  • 一般纳税人的主表
  • 存货进项税额转出会计处理
  • 厂房转让会计分录
  • 残疾人名下有房产可以申请残疾人补贴吗?
  • 与权益法核算相关的累计净损益
  • 应付的工资属于什么科目
  • 企业借款利息收入企业所得税
  • 企业信息公示社保信息怎么填,公司没有交
  • 开票收入怎么理解
  • Windows11怎么免费升级专业版
  • 水利基金减免怎么做账
  • rancher2教程
  • win11如何退回win10超过10天
  • 清除cmos有什么后果
  • thinkphp3.2 layui
  • PHP:apache_request_headers()的用法_Apache函数
  • 二级资本债记哪个科目
  • 电路改造计入什么科目
  • vue相关
  • 企业接受外单位投入的材料一批,应编制()
  • Yii2.0小部件GridView(两表联查/搜索/分页)功能的实现代码
  • echarts饼图颜色设置
  • vue的路由实现
  • 锡特f8
  • 失控增值税专用发票
  • 物流发票的税率怎么算
  • 离职员工的个税忘记申报了补申报会被处罚吗
  • 供应商退款需要冲库存商品吗
  • 公司活动举办属于哪个部门
  • 增值税发票价税合计不能超过多少
  • 可以直接申请一个微信吗
  • 城建税免征怎么记账
  • 律师事务所账务处理例题
  • 个人所得税利息股息红利所得适用比例税率
  • 举办会议收入如何入账
  • 预缴增值税可以抵扣销项税吗
  • 增值税专用发票几个点
  • 电子记录表怎么填写
  • 公司的软件服务器设置什么意思啊
  • 存货期末报表列示
  • 存货怎样进行账务处理
  • sql 查询优化
  • 如何在卸载程序中隐藏已安装程序
  • 电脑如何进入bios选择u盘启动
  • ubuntu设置启动项
  • mac如何恢复到出厂系统版本
  • 卸载软件后整个盘都清空了
  • linux 中断 处理
  • 使用windows管理无线
  • win7系统自带网卡吗?
  • ant编译工具
  • javascript怎么做
  • unity局域网多人游戏
  • input输入@弹出框
  • jq监听input框value值
  • android:Background线程池和UiThread线程池
  • java script入门
  • jquery的ajax提交form表单的两种方法小结(推荐)
  • 农产品初加工有哪些
  • 如何查询税控盘是否注销成功
  • 兰州税收优惠园在哪
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设