位置: 工商财税 - 正文

增值税如何在报表中列示(增值税如何在报表里填写)

编辑:rootadmin

推荐整理分享增值税如何在报表中列示(增值税如何在报表里填写),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:增值税如何报账,增值税如何在报表里填写,增值税如何在报表中体现,增值税如何报税处理,增值税如何在报表里填写,增值税如何在报表中列表,增值税如何在报表中列报,增值税如何在报表中列表,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

*如何在报表中列示

一、应交*

期末,「应交*」科目如有余额,一定在借方。

借方余额代表一般纳税人期末存在留抵税额,可在以后期间抵扣。期末编制报表时,会计人员应结合以后期间的销项税额情况进行职业判断,如果在一年内可以抵扣完毕,相应余额应在「其他流动资产」项目列示,否则应在「其他非流动资产」项目列示。

二、未交*

期末,「未交*」科目余额一般为贷方,个别情况下会有借方。

贷方余额代表一般纳税人本月转出的尚未缴纳的*或前期的欠税,借方余额代表纳税人由于当期缴纳当期税金而导致多交的*。期末应将该科目余额与其他税种的应交金额合并,在「应交税费」项目列示。

三、预交*

期末,「预交*」科目如有余额,一定在借方。

借方余额代表一般纳税人已预缴但尚未抵减的税款,或者抵减本期应纳税额后剩余的部分。会计人员应结合以后期间的应纳税额情况进行职业判断,如果在一年内可以抵减完毕,相应余额在「其他流动资产」项目列示,否则应在「其他非流动资产」项目列示。

四、待抵扣进项税额

期末,「待抵扣进项税额」科目如有余额,一定在借方。

借方余额反映的是一般纳税人取得不动产执行分期抵扣政策,尚未到期的%的进项税额,以及辅导期一般纳税人尚未交叉稽核比对的进项税额。由于不动产分期抵扣%部分,一定会在一年内转入「进项税额」,因此应将本科目借方余额在「其他流动资产」项目列示。

五、待认证进项税额

增值税如何在报表中列示(增值税如何在报表里填写)

期末,「待抵扣进项税额」科目如有余额,一定在借方。

借方余额反映的是一般纳税人已取得扣税凭证但尚未认证及申报抵扣的进项税额部分。根据现行政策,专用*及海关进口*专用缴款书认证有天的期限,因此建议期末将本科目余额在「其他流动资产」项目列示。

六、待转销项税额

期末,「待转销项税额」科目余额既有可能在贷方,也有可能在借方。

贷方余额反映的是一般纳税人会计确认收入的时间早于纳税义务发生时间对应的税额,借方余额反映的是相反情形。

贷方余额应根据情况在「其他流动负债」或「其他非流动负债」项目列示。

一般纳税人以预收款方式提供建筑服务,预收款对应的销项税额或应纳税额,计入「待转销项税额」科目借方的,期末,本科目借方余额应与「预收账款」科目余额相抵减,抵减后的净额在「预收账款」项目列示。

七、简易计税

期末,「简易计税」科目余额既有可能在贷方,也有可能在借方。

建议纳税人在「简易计税」科目下设置「计提」、「扣除」和「预缴」三个明细科目或专栏。

期末,「计提」>「扣除」+「预缴」,「简易计税」科目余额在贷方,反映的是一般纳税人选用简易计税方法计税的应纳税额,期末应将「简易计税」科目贷方余额在「应交税费」项目列示。

期末,「计提」<「扣除」+「预缴」,「简易计税」科目余额在借方,反映的是预缴税款尚未抵减应纳税额或者尚未递减完毕的部分,以及差额计税中扣除项目大于被扣除项目对应的税额,期末应将「简易计税」科目借方余额在「其他流动资产」或「其他非流动资产」项目列示。

八、转让金融商品应交*

一般纳税人转让金融商品业务,正差对应的税额,通过「转让金融商品应交*」科目贷方核算,建议期末将其转入「应交税费—应交*(销项税额)」,这样本科目就不会出现贷方余额,相应税额通过月末结转程序进入「未交*」科目,一并列示在「应交税费」项目。

一般纳税人转让金融商品业务,负差对应的税额,通过「转让金融商品应交*」科目借方核算,但年末仍存在借方余额的,应结转至本期损益。

因此,「转让金融商品应交*」科目如有借方余额,应在中期资产负债表的「其他流动资产」项目列示。

九、代扣代交*

期末,「代扣代交*」科目如有余额,一定在贷方,反映的是一般纳税人接受境外单位或个人在境内发生应税行为代扣但尚未代缴的*,期末应在「应交税费」项目列示。

标签: 增值税如何在报表里填写

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/286641.html 转载请保留说明!

上一篇:增值税税收类型(增值税税收类型有哪些)

下一篇:进项税额及进项税额转出的检查及处理(进项税额是)

  • 本月销售商品的实际成本怎么算
  • 建筑安装增值税税负率行业标准
  • 分公司缴税企业所得税
  • 行政单位设计费计入哪个科目
  • 旅游业一般纳税人
  • 新注册公司开银行卡流程
  • 年未决算的现金利润怎么算
  • 发票丢失怎么做分录
  • 递延收益没有应列入哪个科目
  • 计提长期债券利息分录怎么做
  • 公司偷税漏税是当事人责任大还是法人责任大
  • 补开的银行手续费发票怎么做账
  • 2020年安装费的增值税税率是多少
  • 2016年红冲发票流程
  • 充值单据怎么开发票
  • 销售方收到红字信息表
  • 外商投资的企业是外资企业吗
  • 销售库存商品会引起收入增加吗
  • 汇算清缴所得税账务处理
  • 契税是不是土地出让金
  • 个人到税局开具发票流程
  • 酒店长包房正常打几折
  • linux 将一个文件的内容给另一个文件
  • 苹果系统怎么修复
  • 房屋租赁合同变更
  • 银行保证金户利息计算公式
  • 装了win8以后不能上网
  • 购买增值税防伪税控系统专用设备
  • 国家占耕地补偿款给谁?
  • 营改增后的增值税税目税率表
  • 在代开发票时已经预缴个人所得税了,怎么处理?
  • 工业企业制造费用包括
  • 注意力机制cbam
  • 金蝶利息收入结转怎么弄
  • 如何快速上手看门狗2
  • yii框架教程
  • 员工不小心重复报销了
  • ps中分辨率
  • 代扣车船税的会计处理
  • 专票认证对企业有影响吗
  • 应付利息如何结转
  • 免费下载仿iOS主题
  • 学习笔记——Django项目的删除数据、查询数据(filter、get、exclude)
  • 附加税费用
  • 国际货运代理可以分哪几类?
  • 负数发票怎样做账
  • 总账与总账之间的核对
  • 厂家返利怎么入账
  • 废料如何做分录
  • 银行利息回单怎么报账审核
  • 数字证书如何申报社保
  • 公司增资怎么处理
  • 实收资本未到账减资要交税吗
  • mysqldump mysqlpump
  • 邻居家的wifi隐藏后如何连接
  • mac邮件应用规则
  • linux cp用法
  • centos安装教程详解
  • linux操作系统安装包
  • linux 文件命名
  • win10系统需不需要装杀毒软件
  • win7系统电脑开不了机怎么办
  • javascript中math.ceil
  • linux命令教程
  • 标签栏切换代码js
  • linux sleep 2
  • unity 协作
  • 如何理解vue
  • jsonp如何解决跨域问题
  • jquery升级
  • shell脚本中判断字符串是否相等
  • javascript中函数
  • 用javascript
  • android开发环境搭建实验报告总结
  • jabsorb笔记_几个小例子第1/2页
  • 江苏电子税务局官网登录入口
  • 怎样在中国税务用手机交社保
  • 云南发票网站
  • 纳税人办理汇算清缴
  • 重庆市九龙坡税务局行政服务中心电话
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设