小规模纳税人按季度申报税的账务处理？(小规模纳税人按季度申报)

发布时间：2024-01-05

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小规模纳税人按季度申*的账务处理?

按照《国家*关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》规定,自年4月1日起,*小规模纳税人缴纳*、消费税、文化事业建设费,以及随*、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报.

例如,某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为%,年第二季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中4份销售收入为5万元,5月份销售收入为2万元,6月份销售收入为1万元,如何申报*?(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)

按照*印发《关于小微企业免征*和营业税的会计处理规定》的通知规定,会计分录如下:

1.4月份会计处理

借:应收账款 ,

贷:主营业务收入 ,

应交税费--应交* 1,

2.5月份会计处理

借:应收账款 ,

贷:主营业务收入 ,

应交税费--应交*(减免税额)

3.6月份会计处理

(1)借:应收账款 ,

贷:主营业务收入 ,

应交税费--应交*(减免税额)

(2)6月末,计算本季度销售收入是否达到免征*条件,如果达到免征*条件时,将有关应交*转入营业外收入.分录如下:

借: 应交税费--应交* 1,

应交税费--应交*(减免税额)

贷:营业外收入 2,

(3)季度末计算企业所得税=,×%×%=2,(元)

借:所得税费用 2,

贷:应交税费--应纳企业所得税 2,

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