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应退税款抵扣欠缴税款分录怎么写？(应退税款抵扣欠税款的账务处理)
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应退税款抵扣欠缴税款分录怎么写?
不管是*一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算*时有差别.
分录如下:小规模纳税人支付*:借:应交税费-应交*贷:银行存款一般纳税人转出及支付*:借:应交税费-应交*-转出未交*贷:应交税费-未交*借:应交税费-未交*贷:银行存款上缴*如何做好会计处理(一)按月缴纳*的会计处理平时,企业在"应交税金-应交*"多栏式明细账户中核算*业务;月末,结出借、贷方合计和差额(余额,下同).
若"应交税金-应交*"为借方差额,表示本月尚未抵扣的进项税额,应继续留在该账户借方,不再转出;若为贷方差额,表示本月应交*税额,通过"应交税金-应交*(转出未交*)"账户,转入"应交税金-未交*"账户的贷方.
作会计分录如下:借:应交税金-应交*(转出未交*)贷:应交税金-未交*由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况,月末也不会有多交情况.
若月末"应交税金-未交*"有借方余额,只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣).
(二)按日缴纳*的会计处理若主管*机关核定纳税人按日(1、3、5、、日)缴纳*,则平时按核定纳税期纳税时,属预缴性质;月末,在核实上月应交*后,应于下月日前清缴.
平时,企业在"应交税金-应交*"明细账中核算*业务.
其中,当月上交当月*额时,作会计分录如下:借:应交税金-应交*(已交税金)贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和差额).
若"应交税金-应交*"账户为贷方差额,表示本月应交未交*税额,应转至"应交税金-未交*"的贷方,作会计分录如下:借:应交税金-应交*(转出未交*)贷:应交税金-未交*若"应交税金-应交*"账户为借方差额,由于月中有预缴税款的情况,故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额,而且还可能包含了多交的部分.
多交税额是多少,尚未抵扣额又是多少,一般有以下三种情况:1.当"应交税金-应交*"借方差额大于"已交税金"合计数时,表明当月已交税金全部为多交.
同时,两者差额为本月尚未抵扣的进项税额.
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