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应付职工薪酬是负数需要怎么处理？(应付职工薪酬是负债吗)
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应付职工薪酬是负数需要怎么处理?
公司遇到这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理。工资少计提了一大笔，属于重大会计差错，同时影响损益。按照会计准则有关规定，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也一并调整。
具体的处理为：
1、 补提应付工资：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬——应付工资
2、 调整应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
3、 将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”
4、 按照公司留存收益计提比例，调整留存收益。
借：留存收益（盈余公积等）
贷：利润分配——未分配利润
以上调整数皆以年初数为基础。如果不调整，“应付职工薪酬”留有借方余额是不正常的。工资计提少计提了很大一笔，这部分费用只能在当年的所得税前扣除，不可以结转到以后年度扣除。
标签: 应付职工薪酬是负债吗
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