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选择简易计税方法总包扣除分包额的账务如何处理?
根据*关于印发《*会计处理规定》的通知的规定,按现行*制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“工程施工”科目,贷记“应付账款”、“应付*”、“银行存款”等科目。待取得合规*扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——简易计税”科目,贷记“工程施工”科目。根据此规定,选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理如下:
第一步,总包与业主结算*,并全额开**给业主时的账务处理如下:
借:银行存款/应收账款
贷:工程结算/主营业务收入
应交税费——简易计税
第二步,总包与分包结算未支付*给分包方且分包方未开**给总包时的账务处理如下:
借:工程施工——合同成本(分包成本)
贷:应付账款——分包方
第三步,总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的**时的账务处理如下:
借:应付账款——分包方
贷:银行存款
同时,借:应交税费——简易计税[分包额÷(1+3%)×3%]
贷:工程施工——合同成本(分包成本)[分包额÷(1+3%)×3%]
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