位置: 工商财税 - 正文

企业所得税季度纳税申报表怎么填(企业所得税季度预缴是什么意思)

编辑:rootadmin

推荐整理分享企业所得税季度纳税申报表怎么填(企业所得税季度预缴是什么意思),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:企业所得税季度平均值怎么算,企业所得税季度平均值怎么算,企业所得税季度预缴纳税申报表,企业所得税季度平均值怎么算,企业所得税季度申报表A类,企业所得税季度申报表怎么填,企业所得税季度平均值怎么算,企业所得税季度申报表A类,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

企业所得税季度纳税申报表怎么填

答:一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。

二、本表表头项目:

1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”:填*务机关核发的*登记证号码(位)。

3、“纳税人名称”:填*务登记证中的纳税人全称。

三、各列的填报

1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行:填报“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。

2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第行至行及“按照*机关确定的其他方法预缴”的纳税人第行:填报表内第行至第行、第行“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日。

四、各行的填报

本表结构分为两部分:

1、第一部分为第1行至第行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构:实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第至行;实行经*机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第行。

2、第二部分为第行至第行,由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第至行;分支机构填报第至行。

五、具体项目填报说明:

1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行“利润总额”:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行“税率(%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的%税率计算应纳所得税额。

5、第6行“应纳所得税额”:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。

6、第7行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经*机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“实际已预缴的所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填。

8、第9行“应补(退)所得税额”:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, “本期金额”列不填。

企业所得税季度纳税申报表怎么填(企业所得税季度预缴是什么意思)

9、第行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

、第行“本月(季)应纳所得税所得额”:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

按季预缴企业:第行=第行×1/4

按月预缴企业:第行=第行×1/

、第行“税率(%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的%税率计算应纳所得税额。

、第行“本月(季)应纳所得税额”:填报计算的本月(季)应纳所得税额。第行=第行×第行

、第行“本月(季)确定预缴的所得税额”:填报依据*机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。

、第行“总机构应分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

第9行×总机构应分摊的预缴比例%

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第行×总机构应分摊的预缴比例%

(3)经*机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

第行×总机构应分摊的预缴比例%

、第行“中央财政集中分配税款的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例%

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第行×中央财政集中分配税款的预缴比例%

(3)经*机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

第行×中央财政集中分配税款的预缴比例%

、第行“分支机构分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

第9行×分支机构分摊的预缴比例%

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第行×分支机构分摊的预缴比例%

(3)经*机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

第行×分支机构分摊的预缴比例%

(分支机构本行填报总机构申报的第行“分支机构分摊的所得税额”)

、第行“分配比例”:填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。

、第行“分配的所得税额”:填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第行“分支机构分摊的所得税额”×本表第行“分配比例”的数额。

标签: 企业所得税季度预缴是什么意思

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/288560.html 转载请保留说明!

上一篇:长期待摊费用与待摊费用的区别有哪些?(长期待摊费用与预付账款的区别)

下一篇:企业所得税的销售收入怎样筹划?(企业所得税的销售收入包括哪些)

  • 营业税加收滞纳金的规定
  • 小规模增值税纳税申报
  • 收到赠送的商品并销售
  • 期间费用的界定
  • 承兑汇票怎么做假
  • 司法拍卖定义
  • 建筑施工安全费用专项检查报告怎么写
  • 换件维修的部件什么意思
  • 服务类的企业发票税率
  • 上年的增值税专票,下年还能抵扣认证吗
  • 电子发票详见清单怎么开
  • 景区门票入什么费用
  • 咨询者对咨询师产生移情
  • 处置的固定资产
  • 委托代购商品的核算有
  • 安全生产费用包含哪些
  • 应交增值税是总额吗
  • 借主营业务成本贷库存商品
  • 不计提直接发工资
  • 什么叫递延所得税费用?
  • 收上级补助款专用如何做账?
  • 可转换债券赎回和回售如何理解
  • 去除页眉的横线快捷方式
  • 报考中级会计师证的条件
  • 交房产税要带身份证嘛
  • PHP:Memcached::prependByKey()的用法_Memcached类
  • 外贸企业退税需要哪些资料
  • 营业外收支的内容
  • 在途物资属于什么存货
  • 会计账务处理年限规定
  • php年月日时间代码
  • 努沙杜瓦酒店
  • php图形图像处理技术
  • flask实现登录
  • 员工内部罚款能不能抵扣个税
  • c语言中数组的定义和使用
  • 苗木可以进项抵扣的么
  • 融资租入固定资产的账务处理
  • 怎样在网上领取
  • 公益性捐赠递延注会
  • 固定资产出租收入属于
  • db2原理
  • 纳税申报的流程如何?面试怎么说
  • 其他业务收入与营业外收入
  • 税收分类编码是什么意思啊
  • 原材料用于加工什么
  • sqlserver2008r2数据库导出教程
  • 用PostgreSQL数据库做地理位置app应用
  • 公司购买办公用品会计分录
  • 累计折旧需要分录吗
  • 股东多缴投资款处理
  • 17增值税发票怎么抵扣
  • 外资企业再投资退税
  • 明细账建账的步骤
  • mysql char函数
  • sqlserver模糊查询不用like
  • win7全屏游戏怎么窗口化
  • mac备忘录怎么使用
  • linux pptp客户端
  • dockers容器
  • win10鼠标箭头怎么换样式
  • linux查内存信息
  • win7 64位纯净版系统c盘空间显示与实际占用空间不对的解决方法图文教程
  • linux跨服务器调用shell脚本
  • webpack 构建流程
  • 表单元素的属性
  • python元组和数组
  • node.js开发实战
  • Node.js中Bootstrap-table的两种分页的实现方法
  • 浏览器检测js代码
  • jquery实现全选
  • 百旺导入领购的新发票
  • 演艺明星
  • 开票系统增值税专票税率选多少
  • 我国现行税法体系中采用多次课征的税种是
  • 四川税务2021
  • 珠海的教育水平在全省的排名
  • 广东省电子税务局电话
  • 调研基本情况介绍范文
  • 内蒙古个人所得税app下载
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设