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生产企业出口货物应退增值税的计算(生产企业出口货物增值税如何申报)

编辑:rootadmin

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生产企业出口货物应退*的计算

答:财税【】号规定,生产企业出口货物劳务*免抵退税,依下列公式计算:  

1.当期应纳税额的计算  

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)  

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额  

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料*×(出口货物适用税率-出口货物退税率)

生产企业出口货物应退增值税的计算(生产企业出口货物增值税如何申报)

2.当期免抵退税额的计算  

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额  

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料*×出口货物退税率

3.当期应退税额和免抵税额的计算  

(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期期末留抵税额  

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额  

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额为当期*纳税申报表中“期末留抵税额”。

标签: 生产企业出口货物增值税如何申报

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