享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时怎么填写(享受小型微利企业税收优惠的条件)

发布时间：2024-01-08

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非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠吗

根椐《国家*关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔〕号关于非居民企业是否享受企业所得税法规定的对小型微利企业的税收优惠政策问题，现明确如下：

企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按％税率征收企业所得税的政策。

享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时怎么填写

目前*机关电子办税服务厅的企业所得税申报模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额自动计算功能，方便纳税人享受小型微利企业所得税优惠。

(1)查账征收小型微利企业。填报《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》时，主表“是否属于小型微利企业”选择“是”，按主表第9行“实际利润额”或第行“本月(季)应纳税所得额”与%的乘积，填报《减免所得税额明细表(附表3)》第2行“符合条件的小型微利企业”的累计金额以及《减免所得税额明细表(附表3)》第3行“其中：减半征税”的累计金额(注：适用优惠政策衔接期的企业按照衔接期办法填报)。

(2)定率征收小型微利企业。

填报，《企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(b类)》时，“是否属于小型微利企业”选择“是”，按第行或第行“应纳税所得额”与%的乘积，填报第行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”以及第行“其中：减半征税”(注：适用优惠政策衔接期的企业按照衔接期办法填报)。

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