如何检查不合规发票(合规检查中检查不了的设备)

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如何检查不合规*

检查不合规*要掌握较全面的相关知识，从*的合法性、真实性、合理性以及报销手续的完整性四个方面进行综合分析判断。

(一)检查*自身的合法性。

根据《中华人民共和国*管理办法》及相关法律法规的规定，使用以上列举的我国规定的合法*并一律套印省团级以上*机关或财政机关的*监制章的，视为合法凭证。如果对*自身合法性有疑问，检查人员可采用直接核对法或函调法，咨询出具*地方*机关的专业人员，以鉴定*的合法性。一般而言，单位内部自制*及市场流通的普通收据等应当视为白条入账，不予认可。

(二)检查*内容的真实性。

*自身合法，但*内容不真实，即*所载内容并不是以企业真实的业务往来为依据填列的，对这种不合规*，采用的具体方法包括：

1、笔迹鉴别法。一是要看票面字迹是否一致。若不一致，则有多人所写嫌疑，应当考虑其真伪问题；二是看票面字迹是否连贯、流畅。*是多联式、由复写纸套写而成的，正常情况下从头到尾，书写应当连贯流畅，否则，便不是一次套写而成，*的存根联与报销凭证可能不一致，存在大头小尾现象。

2、票面规范确认法。按照规定，*填写错误应当作废重开，因此票面应无涂改、挖补、乱擦痕迹，如果存在，则应查明原因；票面项目填写要齐全，若有空项，则应向财务人员问清原因；*金额大小写如果存在书写跳行、出格、压字等现象，均可视为票面不规范，如方便可到出票单位核对。

3、金额判断法。一是检查*开出的单价与所购商品市场*或**比较，是否合乎常规，是否存在个人为了从中渔利虚构*现象；二是将大额整数*与其所载经济业务内容联系起来进行判断，查看相应附件，必要时验证实物，查清事实真棺，是否存在企业以虚开大额整数*的方法转移、套取资金。

4、逻辑分析法。有的*从票面上看似乎没有问题，但把购进货物与供货单位的经营范围联系起来进行核对时，就有可能发现破绽，如商品零售*开出了“*”、烟酒门市开出了“修理费”等，对这类张冠李戴式*只要稍加分析便可确认属于不真实报销凭证。

5、证物核对法。*发现*额度较大且*内容与*单位经营范围不对称的问题时，应当深入一线查看实物，是否真的存在，具体又做何用。如果碰到所购实物已经使用或消耗无从查起的情况时，可采用核对仓库保管出入库登记台账的方法进行证物核对。这时*真假往往一目了然。

6、询问核对法。检查人员若在经过分析核对后，对一些*仍有疑点，可询问有关经手人。如有的单位汽车修理类*较多，修理费高得惊人，详细查阅*所附的名细清单，并抽查了该辆汽车，仍不得其解。当找来司机具体询问时，才知原来汽车修理*及所附的内容全部是捏造的，实际是一些无法取得合法*的经济活动支出费用。

(三)检查*的合理性。

检查*的合理性包括检查*所载业务内容与企业生产经营活动是否有联系，商品*是否合理，商品数量是否与企业规模相匹配等。检查时可以借鉴*真实性检查方法，重点在合理性上进行分析。一般而言，购买商品买贱不买贵，就近不就远，因此，审查*合理性时，对供货单位较远、数额较大的开支，要注意看商品*与本地市场行情的差距，*低于本地市场为合理，反之则不正常；如*与本地市场行情一致，应进一步比较商品质量；若发生质次价高、舍近求远采购商品的现象，有可能存在着经办人拿回扣、好处费等问题，需要进一步深入查证。

(四)审查*报销手续的完整性。

*时，结合对单位内控制度及履行符合性测试程序的结果，一是查看经办人、批准人等各自是否按照规定依次签字；二是查看*有无越权审批，对连号*要考虑是否存在买卖串通、化整为零的嫌疑。