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销项税和进项税相抵扣会计分录怎么做?(销项税和进项税抵扣的会计分录)

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销项税和进项税相抵扣会计分录怎么做?

一、*帐务处理

1、发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳*-销项税额

2、购进原材料时

借:原材料

借:应纳*-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

3、如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

销项税和进项税相抵扣会计分录怎么做?(销项税和进项税抵扣的会计分录)

贷:应纳*-进项税额转出

二、月末结转

1、月末,*经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税金--应交*(转出未交*)

贷:应交税金--未交*

次月交纳时:

借:应交税金--未交*

贷:银行存款

2、月末,*经计算为多交的,则:

借:应交税金--未交*

贷:应交税金--应交*(转出多交*)

收到退库时(抵减以后期间应交*的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交*

3、月末,*经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

标签: 销项税和进项税抵扣的会计分录

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