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销项税和进项税相抵扣会计分录怎么做？(销项税和进项税抵扣的会计分录)
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销项税和进项税相抵扣会计分录怎么做?
一、*帐务处理
1、发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳*-销项税额
2、购进原材料时
借:原材料
借:应纳*-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
3、如果当月有进项税额转出
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳*-进项税额转出
二、月末结转
1、月末,*经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:
借:应交税金--应交*(转出未交*)
贷:应交税金--未交*
次月交纳时:
借:应交税金--未交*
贷:银行存款
2、月末,*经计算为多交的,则:
借:应交税金--未交*
贷:应交税金--应交*(转出多交*)
收到退库时(抵减以后期间应交*的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税金--未交*
3、月末,*经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.
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