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向境外支付技术服务费账务处理?(向境外支付技术提成费需要提交什么材料)

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向境外支付技术*账务处理?

预提所得税:我国税法规定,外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润、利息。租金、特许权使用费和其他所得,或者虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的,都应当缴纳%的所得税,税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。如果我国与日本签定有税收协定,缴纳比例按照税收协定执行。

向境外企业支付技术*,除了代扣代缴*以外,还需要代扣代缴相应附加税费(包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)和%的企业所得税。

(1)税费由境外企业承担

双方合同规定,技术指导费为万元,在支付过程中产生的税费由境外公司负担,预提所得税计算如下:

预提所得税=×%=(万元);

会计处理如下:

向境外支付技术服务费账务处理?(向境外支付技术提成费需要提交什么材料)

借:费用——技术指导费  

贷:其他应付款——境外公司  

其他应付款——代扣预提所得税  

(2)税费由境内企业承担

双方合同规定,技术指导费为万元,在支付过程中产生的税费由境内公司负担,预提所得税计算如下:

预提所得税=÷(1-%)×%=.(万元);

会计处理如下:

借:费用——技术指导费  .

贷:其他应付款——境外公司  

其他应付款——代扣预提所得税  .

标签: 向境外支付技术提成费需要提交什么材料

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