企业所得税税金及附加比例(企业所得税税金及附加包括)

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企业所得税税金及附加比例

答：所得税=应纳税所得额 * 税率（%或%、%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

例题

某企业为居民纳税人，所得税税率为%，年度该企业有关经营情况如下：

（1）全年实现产品销售收入万元，取得国债利息收入万元

（2）全年产品销售成本万元

（3）全年营业税金及附加.9万元，其中，上缴消费税万元，城市维护建设税.万元，消费税附加.万元

（4）全年产品销售费用万元（其中广告宣传费用万元）

要求：

（1）计算该企业年利润总额

（2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示）

解答：　　

（1）利润总额=+--.9----=.1万元

（2）需要调整的项目如下：

1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减万元；

2、广告宣传费的扣除限额=*%=万元，小于本期发生额，所以调增万元，这万元可以结转以后年度扣除；

3、业务招待费：*%=.4万元，*0.5%=万元，因为＜.4，所以本期业务招待费的扣除限额为万元，应调增-=万元；

新产品研发费用可以加计扣除%：*%=万元，应调减万元；

综上，企业所得税应纳税所得额=.1-++-+5+.8+8=.9

当年企业所得税税额=.9*%=.≈.万元