位置: 工商财税 - 正文

未取得凭证支出的情况下怎么做账?(未取得合法凭证税前扣除)

编辑:rootadmin

推荐整理分享未取得凭证支出的情况下怎么做账?(未取得合法凭证税前扣除),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:未取得合法凭证税前扣除,未取得合法凭证税前扣除,未取得有效税前扣除凭证列支成本费用,尚未取得原始凭证的经济业务可以先编,未取得合法凭证,支出未取得发票,没有取得相应的凭证分录数据,未取得合法凭证,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

未取得凭证支出的情况下怎么做账?

案例:我是一家房地产开发公司的财务人员,年度汇算清缴前公司因与一些单位存在债权、债务,一些真实发生的费用未按时取得*,后来陆续取得了归属于年度的相关*。我认为按照权责发生制原则,这些费用应该在年度税前扣除,但*人员不认可。请问:1.*干部的做法是否符合规定?未取得凭证的支出到底如何进行会计和*处理?2.我公司开业不久,在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费(均取得了有关合法凭证),由于本年无销售收入,能否在税前扣除?

专家把脉:1.*干部不认可是有法律依据的。《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔〕号)规定,纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据,这就意味着无凭证不能税前扣除。国家*《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》(国税发〔〕号)又对上述原则进行了补充:不能提供真实、合法、有效凭据的支出,一律不得税前扣除。

在*处理上,当然是尽量在当年取得合法凭证。如果是支付给个人的费用,可以要求个人到地税部门*;如果是支付给单位的费用,单位不能开具合法凭证,这项费用既不能作为当前费用,也不能作为收到凭证年度的费用在收到年度税前扣除。根据《企业所得税税前扣除办法》的据实扣除原则,以后年度扣除只能是以后年度实际发生的费用,但可在收到合法凭证的年度时作以前所得税的调整。

在会计处理上,先将这项无凭证支出的费用记入“递延费用”或“递延收益”,如果当年收到凭证,直接转为有关费用;如果以后年度收到凭证,记入“以前年度损益调整”;如果不能取得凭证,则记入“营业外支出”。

如:A公司年5月支付低值易耗品款元,支付时未取得合法*。支付时,

借:递延费用(递延收益)

贷:银行存款 

年结账前取得合法的*时,

借:低值易耗品 

贷:递延费用(递延收益)

摊销时,

借:有关费用科目 

贷:低值易耗品 

年结账后取得合法的*时,

借:以前年度损益调整 

贷:递延费用(递延收益)

借:应交税金——应交所得税 

未取得凭证支出的情况下怎么做账?(未取得合法凭证税前扣除)

利润分配——未分配利润 

贷:以前年度损益调整 

年结账前确认无法取得*时,

借:营业外支出 

贷:递延费用(递延收益)

同时调增应纳税所得额元。

年结账后确认无法取得*时,

借:利润分配——未分配利润 

贷:递延费用(递延收益)

2.根据国家*《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发〔〕号)的规定,新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的,与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费,可以向后结转,按税收规定的标准扣除,但结转期限最长不得超过3个纳税年度。你公司的广告费、业务宣传费和业务招待费可以在以后有收入的年度按规定比例在税前扣除,但超过3年时发生的上述费用就不能扣除。因此,你公司一旦在3年内有房地产收入,应先考虑结转以前年度发生的上述三项费用。答案大为你加油

在会计处理上,可以将这项费用在发生时记入“递延税款”,同时在会计报表附注中反映,再视情况在以后年度从“递延税款”转出。

如,B房地产开发企业年开始从事房地产开发,当年2月发生广告费支出5万元,取得了合法的抵扣凭证。预计本年无房产开发收入。发生广告费支出时,

借:递延税款 

营业费用 

贷:银行存款 

同时在会计报表附注中反映。

年、年、年3年中有房产收入时,

借:应交税金——应交所得税 

贷:递延税款 

如果年才取得房产收入时,

借:利润分配——未分配利润 

贷:递延税款 

标签: 未取得合法凭证税前扣除

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/291231.html 转载请保留说明!

上一篇:哪些情况即使取得了合法凭证,也不得在税前扣除?(哪些情况即使取消核酸)

下一篇:分红派息如何缴纳所得税?(分红派息钱去哪里了)

  • 什么是进口增值税?(什么是进口增值业务)

    什么是进口增值税?(什么是进口增值业务)

  • 税控减免税额如何结转(税控减免税额如何做分录)

    税控减免税额如何结转(税控减免税额如何做分录)

  • 公司代个人收承兑汇票的账务处理(公司代个人收承兑汇票)

    公司代个人收承兑汇票的账务处理(公司代个人收承兑汇票)

  • 定期定额纳税申报表经营所得填什么?(定期定额纳税申报表应税项应填哪个数)

    定期定额纳税申报表经营所得填什么?(定期定额纳税申报表应税项应填哪个数)

  • 企业异地存放货物如何进行税务处理(异地存货管理)

    企业异地存放货物如何进行税务处理(异地存货管理)

  • 事业单位缴纳税的会计分录怎么做?(事业单位缴纳税款比例)

    事业单位缴纳税的会计分录怎么做?(事业单位缴纳税款比例)

  • 上月工资多扣税费本月补发后应如何做账结平?(上月工资多计提了怎么调整)

    上月工资多扣税费本月补发后应如何做账结平?(上月工资多计提了怎么调整)

  • 小规模企业给别人代开票两个点怎么做账?(小规模企业给别人开16万增值税专用发票)

    小规模企业给别人代开票两个点怎么做账?(小规模企业给别人开16万增值税专用发票)

  • 公司增资流程是什么?(公司增资怎么做)

    公司增资流程是什么?(公司增资怎么做)

  • 境外所得抵扣税额怎么计算?(境外所得抵扣税怎么申报)

    境外所得抵扣税额怎么计算?(境外所得抵扣税怎么申报)

  • 外贸企业申报出口退税的会计分录(外贸企业申报出口退税的期限)

    外贸企业申报出口退税的会计分录(外贸企业申报出口退税的期限)

  • 红字发票怎么做账?(红字发票步骤)

    红字发票怎么做账?(红字发票步骤)

  • 废品损失科目的应用?(废品损失科目的账户结构)

    废品损失科目的应用?(废品损失科目的账户结构)

  • 红字发票抵扣联放在凭证里吗(红字发票抵扣联要装订到凭证里吗)

    红字发票抵扣联放在凭证里吗(红字发票抵扣联要装订到凭证里吗)

  • 企业合并属于非货币性资产交换吗(企业合并属于非企业吗)

    企业合并属于非货币性资产交换吗(企业合并属于非企业吗)

  • 设备安装收入税率多少(设备安装收入税率)

    设备安装收入税率多少(设备安装收入税率)

  • 固定资产不折旧能结账吗(固定资产不折旧不摊销怎么做账)

    固定资产不折旧能结账吗(固定资产不折旧不摊销怎么做账)

  • 美金账户余额和来汇款一起结汇怎么做账处理呢?(美金账户余额截图)

    美金账户余额和来汇款一起结汇怎么做账处理呢?(美金账户余额截图)

  • 个别计价法和先进先出的区别是?(个别计价法和先进先出法的相同点)

    个别计价法和先进先出的区别是?(个别计价法和先进先出法的相同点)

  • 以前没入账的固定资产如何处理合适?(以前年度买的固定资产一直未入账,现在还能入账吗?)

    以前没入账的固定资产如何处理合适?(以前年度买的固定资产一直未入账,现在还能入账吗?)

  • 车辆购置税如何记账?(车辆购置税如何账务处理)

    车辆购置税如何记账?(车辆购置税如何账务处理)

  • 诉讼费应计入哪个科目?(诉讼费应计入什么会计科目)

    诉讼费应计入哪个科目?(诉讼费应计入什么会计科目)

  • 抵押融资评估费怎么做账?(抵押贷款的评估费会计分录)

    抵押融资评估费怎么做账?(抵押贷款的评估费会计分录)

  • 设备进项税需要分两次抵扣吗?(机器设备进项税率)

    设备进项税需要分两次抵扣吗?(机器设备进项税率)

  • 一般纳税人每月要申报的税和每季度要申报的税有哪些? (一般纳税人每月开票金额有限额吗)

    一般纳税人每月要申报的税和每季度要申报的税有哪些? (一般纳税人每月开票金额有限额吗)

  • 一般纳税人开普票税率是多少
  • 应收出口退税金额无法收回怎么做账?
  • 购车发票需要认购吗
  • 行政事业单位预算管理制度
  • 企业年报社保都是0人的公司
  • 报销应聘人员差旅费
  • 计入其他收益需要结转吗
  • 开发成本月末如何处理
  • 消费税征收环节下划的影响
  • 固定资产报废后怎么处理
  • 计提房屋租赁费
  • 简易征收不动产租赁税率是多少
  • 携税宝如何网上缴费
  • 费用无发票财务怎么做账
  • 企业安排残疾人就业有啥优惠政策
  • 怎么辨别是非
  • 每月结转本年利润会计分录
  • 库存现金与实际不符怎么调
  • 腾讯手游助手如何隐藏鼠标
  • 什么原因导致血脂高
  • win10无internet怎么解决
  • macbookpro finder
  • 什么是商务接待与拜访
  • 公司向股东借款合法吗
  • 路由器隐藏ssid后果严重
  • system占用cpu过高怎么解决
  • launcher.exe是什么,每次开机都是否需要进行更改
  • 先开票后发货开票时确认收入
  • linux下4种kill某个用户所有进程的方法
  • 其他暂收和应付账款区别
  • 月末结转本年利润怎么算
  • 企业所得税职工福利扣除标准
  • 企业如何转让
  • 企业投资收益要交印花税吗
  • 薰衣草 英国
  • php uasort
  • 制造费用期末有余额怎么处理
  • vue3官方教程
  • php解析xml文件
  • 预付一年的房租并收到了发票会计分录
  • 收取的水电费怎么入账
  • 退役士兵抵税2019
  • 永续债利息可以扣除嘛
  • 个税申报系统累计收入怎么算
  • 资产负债表的种类
  • 通过SQLServer 2008 操作 MySQL的方法
  • sqlserver根据查询结果创建表
  • 残保金申报基数
  • 出口货物用途
  • 用友t3建账行业性质怎么选
  • 应付职工薪酬的工资是实发工资还是应发工资
  • 工人晚上加班的说说心情
  • 预付账款做错可以红冲之前的凭证重新做吗
  • 一般纳税人销售旧货可以开专票吗
  • 企业印花税率
  • 辞退员工 工资
  • 公司注销是什么流程
  • 商标是无形资产还是商誉
  • 进口车购置税多少个点
  • sqlserver数据库备份
  • 安装mysql的总结
  • mysql5.7.22安装教程图解
  • hppusg.exe
  • scanfile.exe
  • win10系统升级后c盘满了
  • xp系统无法停用wifi连接
  • linux文件压缩和解压缩命令
  • linux sort命令参数及用法详解
  • linux系统怎么弄
  • win8快速启动怎么开启
  • accessviolation怎么解决
  • js获取0-100随机数
  • shell脚本中计算变量除法
  • recyclerview和scrollview
  • python爬虫详解
  • js面向对象编程的三大特性
  • 陕西省税务系统
  • 税务人的形象
  • 车船使用税税
  • 留抵税额退税政策2023
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设