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计提缴纳企业所得税的会计分录怎么做？(计提企业税费和缴纳分录怎么做)
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计提缴纳企业所得税的会计分录怎么做？
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计提
借：所得税费用；贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款
3、次年5月日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整；贷：应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款
5、补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税；贷：以前年度损益调
7、留抵损益调整
借：以前年度损益调整；贷：利润分配-未分配利润
标签: 计提企业税费和缴纳分录怎么做
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