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计提缴纳企业所得税的会计分录怎么做?(计提企业税费和缴纳分录怎么做)

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计提缴纳企业所得税的会计分录怎么做?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税;贷:银行存款

计提缴纳企业所得税的会计分录怎么做?(计提企业税费和缴纳分录怎么做)

3、次年5月日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整;贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税;贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润;贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税;贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整;贷:利润分配-未分配利润

标签: 计提企业税费和缴纳分录怎么做

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