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外贸出口企业增值税纳税申报表怎样填写？(外贸出口企业增值税怎么结转)
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外贸出口企业*纳税申报表怎样填写？
根据《关于*、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔〕号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的*专用*，必须先按有关规定进行认证。
在进行*日常纳税申报时，将本期已认证的*专用*信息填入《*纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的“本期认证相符且本期未申报抵扣”。
如外贸企业前期已填入《*纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。 外贸出口企业*纳税申报表的“本期发生额”怎样填写？
本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写：
（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的*专用*和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依%的扣除率计算填列。
“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依%的扣除率计算填列。
“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依%的扣除率计算填列。
“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的*专用*上所注明的税款。
（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照*税法规定准予从*税额中抵扣的进项税额。
*税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
（3）减不得抵扣项目的是指：1、免税货物用；2、非应税项目用；3、非常损失；4、进货退出及折让；5、简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。
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