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生产企业出口退税账务处理(生产企业出口退税申报流程操作)

编辑:rootadmin

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生产企业出口退税账务处理

答:一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳*,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:

借:应交税金———应交*(转出未交*)

贷:应交税金———未交*

借:应交税金———应交*(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交*(出口退税)

生产企业出口退税账务处理(生产企业出口退税申报流程操作)

二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

贷:应交税金———应交*(出口退税)

三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:

借:应收补贴款 应交税金———应交*(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交*(出口退税)

四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的*一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:

1,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

2,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

3,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

标签: 生产企业出口退税申报流程操作

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