计提企业所得税怎么计算，数据要在哪里看？(怎么计提企业所得税)

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计提企业所得税怎么计算，数据要在哪里看？

企业所得税按月计提还是季度计提

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

下面以*9种按季度方法举例说明：

某公司年1-3月份应纳税所得额为元，则本季度应预缴的所得税额为：*%=元

4-6月份应纳税所得额为元，则第二季度应预缴的所得税额为：（+）*%-=元。

7-9月份应纳税所得额为-元，（亏损）则不要预缴。

-月份应纳税所得额为元，则本年度的应纳税所得额是：+-+=元，本年应纳所得税额：*%=元。前三季度已预缴：+=元，则第四季度应交所得税：-=元。

年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1.计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税