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期末*结转会计分录怎么做?
1、企业应将当月发生的应交未交*额自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目:
借记“应交税金——应交*(转出未交*)”科目
贷记“应交税金——未交*”科目。
2、将本月多交的*自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目:
借记“应交税金——未交*”科目
贷记“应交税金——应交*(转出多交*)”科目。
3、当月上交本月*时:
借记“应交税金——应交*(已交税金)”科目
贷记“银行存款”科目。
4、当月上交上月应交未交的*:
借记“应交税金——未交*”科目
贷记“银行存款”科目。
5、“应交税金——应交*”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的*。
“应交税金——未交*”科目的期末借方余额,反映多交的*;贷方余额,反映未交的*。
标签: 期末增值税结转账务处理
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