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所得税分配表分配比例怎么算?(所得税分配表分录怎么写)

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所得税分配表分配比例怎么算?

国家*关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家*公告〔〕号):

第六条 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;%由总机构分摊缴纳,其中%就地办理缴库或退库,%就地全额缴入中央国库或退库。

第八条 总机构应将本期企业应纳所得税额的%部分,在每月或季度终了后日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外%部分,按照各分支机构应分摊的比例,在各分支机构之间进行分摊,并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季度终了之日起日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴。

所得税分配表分配比例怎么算?(所得税分配表分录怎么写)

第十三条 总机构按以下公式计算分摊税款:

总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×%  

第十四条 分支机构按以下公式计算分摊税款:

所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×%

某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例

第十五条 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;电影及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.、0.、0.。

计算公式如下:

某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.3 

分支机构分摊比例按上述方法一经确定后,除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外,当年不作调整。

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