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小规模与一般纳税人的区别有那些?(小规模与一般纳税人做账区别)

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小规模与一般纳税人的区别有那些?

一、认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在万元以上的,可以认定为一般纳税人,万以下的为小规模;

2、主要从事货物*零售的:年销售额万以上的可以认定为一般纳税人,万以下为小规模。工业企业年销售额在万以下的,商品流通企业年销售额在万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

二、帐务处理上区别

(一)在购买商品时,如果对方开具**,两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为借 库存商品等借 应交税金-应交*(进项税额)贷 银行存款等

小规模与一般纳税人的区别有那些?(小规模与一般纳税人做账区别)

2、小规模纳税人为借 库存商品等贷 银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时,采用的税率不同。

1、一般纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金--应交*(销项税额)

2、小规模纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金--应交*

三、税收管理规定的区别

1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具*专用*;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人:只能使用普通*;购进货物或应税劳务即使取得了*专用*也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率不同

1、一般纳税人:基本税率%,税法还列举了5类适应%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。

标签: 小规模与一般纳税人做账区别

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