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企业注销未抵扣完进项税怎么处理?(企业注销未抵扣完的进项税额怎么处理做账)

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企业注销未抵扣完进项税怎么处理?

企业注销未抵扣完进项税怎么处理?(企业注销未抵扣完的进项税额怎么处理做账)

公司注销清算时*进项税没抵扣完,对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分,*机关不再退税。

根据《关于*若干政策的通知》第六条 一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。 公司注销前存货*该如何处理?

对于一般纳税人,问题的关键是存货中包含的进项税额的处理。对于一般纳税人处置存货应该作销售或者视同销售处理,可以抵扣尚未抵扣完的进项税额,如果计算的销项税额大于进项税额,应按差额缴纳*。对于前述第六类情况应作进项税转出,并按财产损失有关程序办理。

如果是小规模纳税人,则直接按照适应征收额计征*。《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定,纳税人清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。其清算终了后的清算所得,应当依照条例规定缴纳企业所得税。所以存货的销售收入只需正常计入清算所得即可。

标签: 企业注销未抵扣完的进项税额怎么处理做账

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