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金融性资产的会计处理怎么做？(金融性资产有哪些)
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金融性资产的会计处理怎么做?
1、交易性金融资产
（一）取得时
借：交易性金融资产——成本
投资收益
应收股利
应收利息
贷：银行存款等
（二）持有期间的股利或利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
（三）资产负债表日公允价值变动
1．公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
2．公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
（四）*交易性金融资产
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益
同时：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益 或：
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
二、持有至到期投资的会计处理
会计分录
（一）持有至到期投资的初始计量
借：持有至到期投资——成本
——利息调整
应收利息
贷：银行存款等
（二）持有至到期投资的后续计量
借：应收利息
贷：投资收益
持有至到期投资——利息调整
3、*和应收款项的会计处理
会计分录
（一）*
1．未发生减值
（1）企业发放的*
借：*——本金
贷：吸收存款等
*——利息调整
（2）资产负债表日
借：应收利息
*——利息调整
贷：利息收入
合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。
（3）收回*时
借：吸收存款等
贷：*——本金
应收利息
利息收入
2．发生减值
（1）资产负债表日，确定*发生减值
借：资产减值损失
贷：*损失准备 同时：
借：*——已减值
贷：*
（2）资产负债表日确认利息收入
借：*损失准备
贷：利息收入
同时，将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。
（3）收回*
借：吸收存款等
*损失准备
贷：*——已减值
资产减值损失
3．对于确实无法收回的*
借：*损失准备
贷：*——已减值
4. 已确认并转销的*以后又收回
借：*——已减值
贷：*损失准备
借：吸收存款等
*损失准备
贷：*——已减值
资产减值损失
4、可供*金融资产的会计处理
会计分录
（一）企业取得可供*金融资产
1.股票投资
借：可供*金融资产——成本
应收股利
贷：银行存款等
2.债券投资
借：可供*金融资产——成本
应收利息
可供*金融资产——利息调整
贷：银行存款等
（二）资产负债表日计算利息
借：应收利息
可供*金融资产——应计利息
贷：投资收益
可供*金融资产——利息调整
（三）资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借：可供*金融资产——公允价值变动
贷：资本公积——其他资本公积
2.公允价值下降
借：资本公积——其他资本公积
贷：可供*金融资产——公允价值变动
（四）持有期间被投资单位宣告发放现金股利
借：应收股利
贷：投资收益
（五）将持有至到期投资重分类为可供*金融资产
借：可供*金融资产
贷：持有至到期投资
资本公积——其他资本公积
（六）*可供*金融资产
借：银行存款等
贷：可供*金融资产
投资收益
同时：
借：资本公积——其他资本公积
贷：投资收益
标签: 金融性资产有哪些
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