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增值税加计扣除10%账务处理(增值税加计扣除最新政策)

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*加计扣除%账务处理

答:根据财会[]号 *关于印发《*会计处理规定》的通知和《企业会计准则》,*一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交*”、“未交*”、“预交*”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“*留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交*”、“代扣代交*”等明细科目。

企业核算*一般流程。企业取得进项税时,计入应交税费-应交*(进项税额),企业销售商品时,销项税额计入应交税费-应交*(销项税额)。月末,企业将应交税费-应交*(转出未交*)转入应交税费-未交*,并在次月最终缴纳。

根据财会[]号 企业会计准则第号--政府补助和财会[]号 企业会计准则第号—收入,此次政策规定的抵减应纳税额属于与企业经营相关,但不属于企业与客户之间交易对价的补价,故不能作为企业收入进行核算,应当适用政府补助准则予以规范。

同时,根据政府补助准则:第十条对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,应当区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,应当整体归类为与收益相关的政府补助。第十一条与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。

同时,考虑财会[]号规定,“减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行*制度规定准予减免的*额,现行税控设备抵减*优惠政策便是在此核算,按规定抵减的*应纳税额,借记“应交税费——应交*(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交*”科目),贷记“管理费用”等科目。故在相关文件未明确规定前,采用与税控优惠一致性的处理,计入此科目为宜。

一般应用举例

某企业属于加计抵减行业,年5月不含税销售额为万元,购买办公楼不含税金额为万元(资产相关),购买物业服务不含税万元,则考虑加计抵减,不动产一次抵扣,应缴纳*-9.6×1.1=1.万元,其会计处理为:

取得收入:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交*(销项税额)

取得进项:

增值税加计扣除10%账务处理(增值税加计扣除最新政策)

借:固定资产-办公楼

应交税费-应交*(进项税额) 9

贷:银行存款

借:管理费用

应交税费-应交*(进项税额) 0.6

贷:银行存款 .6

加计抵减:

借:应交税费-应交*(减免税款) 0.

贷:其他收益 0.

固定资产-办公楼 0.9

同时,企业如难以区分则整体计入其他收益。

月末结转:

借:应交税费-应交*(转出未交) 1.

贷:应交税费-应交*(未交) 1.

次月缴纳:

借:应交税费-应交*(未交) 1.

贷:银行存款 1.

标签: 增值税加计扣除最新政策

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