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旅行社小规模纳税人增值税会计分录(旅行社小规模纳税人差额征税)

编辑:rootadmin

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旅行社小规模纳税人*会计分录

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交*。

销售实现收入时计提*:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交*

计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城建税

旅行社小规模纳税人增值税会计分录(旅行社小规模纳税人差额征税)

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

缴纳税费时:

借:应交税费——应交*

贷:银行存款

借:应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

贷:银行存款

缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:

借:管理费用——税金

贷:银行存款

标签: 旅行社小规模纳税人差额征税

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