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补交上年度企业所得税怎么做账?(补交上年度企业所得税报表怎么填写)
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补交上年度企业所得税怎么做账?
上年少计提所得税,按会计差错更正处理.
一、如属非重大会计差错,直接记入本年"所得税"科目,即
借:所得税
贷:应交税费
二、如属重大会计差错,通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整,即
1、 借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2、借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度与本年度企业均为亏损,且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额; 或如果以前年度与本年度企业均为亏损,或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损,且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时,会计分录如下:
⑴借:利润分配-盈余公积补亏 P 元
贷:以前年度损益调整 P 元 (依据汇算报告中的应税所得额调增表)
⑵借:以前年度损益调整 P 元
贷:利润分配-未分配利润 P 元
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