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小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税(小规模纳税人免税政策2023年)
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小规模纳税人免征*收入部分如何填报所得税
根据财会[]号第二条第(十)款关于小微企业免征*的会计处理规定.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交*,并确认为应交税费,在达到*制度规定的免征*条件时,将有关应交*转入当期损益.
因此,应将免征的部分计入营业外收入,申报时候填写在A《一般企业收入明细表》第行"其他".
免税销售额"、第栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表"货物及劳务"列第栏"本期免税额"、第栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第栏"未达起征点免税额").同时,*专用*时已提前预缴税款,在申报环节已预缴税款可以抵减应纳税额,"本期应补(退)税额"为0.
例差额征税的小规模纳税人如何申报?
某旅行社为*小规模纳税人,选择按月申报.
报表填写:在填写申报表时应先填写《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(以下称附表),再填写主表,具体为:含税收入万元填写附表第5栏"全部含税收入(适用3%征收率)",扣除金额.7万元填写附表第2栏"本期发生额"、第3栏"本期扣除额"、第6栏"本期扣除额",差额扣除后的不含税销售额万元填写主表"服务、不动产和无形资产"列第9栏"(四)免税销售额"、第栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表第栏"本期免税额"、第栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第栏"未达起征点免税额").
报表填写:销售图书6万元收入应填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售额"、第栏"其他免税销售额 ",同时对应的免税额填写主表第栏"本期免税额",同时填写《*减免税申报明细表》相应栏次.销售其他商品4万元收入应填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售额"、第栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表第栏"本期免税额"、第栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第栏"未达起征点免税额").
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