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基金行业常用的会计处理有哪些?(最常用的基金业务)

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基金行业常用的会计处理有哪些?

可以作为交易性金融资产来核算:

1.购买时:

借:交易性金融资产—成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。

基金行业常用的会计处理有哪些?(最常用的基金业务)

3.*时

借:银行存款

贷:交易性金融资产—成本

—公允价值变动

投资收益

如果相关税费是银行代缴的,那么按照收到的净额做“借:银行存款”就可以了;如果相关税费需要自己去缴纳,则:

借:投资收益

贷:银行存款

4.如果存在公允价值变动,需要:

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

企业购入不能随时变现或不准备随时变现的期限在一年以上的投资,应作为“长期股权投资”。

分录为: 借:长期股权投资一股票投资 贷:银行存款

标签: 最常用的基金业务

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