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小规模纳税人应交税费三级明细(小规模纳税人应纳增值税额的计算)
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小规模纳税人应交税费电影明细
答::根据《财会第号文件》规定,小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交*"明细科目,不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交*"、"代扣代交*"外的明细科目.或者详细点,可以设应交税费--应交*(应交税金)、应交税费--应交*(已交税金)、应交税费--应交*(减免税金)及应交税费--未交*.小规模纳税人应交税费只有二级明细没有电影明细.一般纳税人的应交税费科目下才会有*明细.
小规模纳税人与一般纳税人的区别
答:(1)主要从事货物生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年应征*销售额在万元以上的,可以认定为一般纳税人,万以下的为小规模;
(2)主要从事货物*零售的:年销售额万以上的可以认定为一般纳税人,万以下为小规模.工业企业年销售额在万以下的,商品流通企业年销售额在万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人.
一般纳税人:底子税率%,实施差额纳税,销项-进项即为纳税金额.销货方可以开"*专用*",也可以开"*普通*".销货方开出的"*专用*",对方可在天内认证抵扣,一般纳税人也有5%、6%、%、%的税率.
小规模纳税人:适用3%*征收率.销货方只能开具"*普通*",全额征收(每月不含税*额3万,季度9万免征*),对方不能抵扣.小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为本钱冲减所得税应纳税额.
标签: 小规模纳税人应纳增值税额的计算
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