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代理业务资产会计分录?(代理业务资产的含义)

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代理业务资产会计分录?

一、本科目核算企业不承担风险的代理业务形成的资产,包括受托业务进行的和受托*等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品,可将本科目改为“ 受托代销商品”科目。  

代理业务资产会计分录?(代理业务资产的含义)

二、本科目可按委托单位、资产管理类别(如定向、*和专项资产管理业务)、*对象,分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算。  

三、代理业务资产的主要。  

(一)企业收到委托人的资金,应按实际收到的金额,借记“存放中央款项”、“吸收存款”等科目,贷记“代理业务负债”科目。  

(二)以代理业务资金购买证券等,借记本科目(成本),贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金——客户”、“吸收存款”等科目。  将购买的证券售出,应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金——客户”、“吸收存款”等科目,按卖出证券应结转的成本,贷记本科目(成本),按其差额,借记或贷记本科目(已实现未结算损益)。  定期或在合同到期与委托客户进行结算,按合同约定比例计算代理业务资产收益,结转已实现未结算损益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记“代理业务负债”(委托客户的收益)、“手续费及佣金收入”(本企业的收益)等科目。  

(三)发放受托的*,应按实际发放的金额,借记本科目(本金),贷记“吸收存款”、“银行存款”等科目。  收回受托*,应按实际收到的金额,借记“吸收存款”、“银行存款”等科目,贷记本科目(本金),按其差额,贷记本科目(已实现未结算损益)等。  定期或在合同到期与委托单位结算,按合同规定比例计算受托*收益,结算已实现未结算的收益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记“代理业务负债”(委托客户的收益)、“手续费及佣金收入”(本企业的收益)等科目 (四)收到受托代销的商品,按约定的*,借记“受托代销商品”科目,贷记“受托代销商品款”科目。  售出受托代销商品后,按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记“受托代销商品”科目。计算代销手续费等收入,借记“受托代销商品款”科目,贷记“其他业务收入”科目。结清代销商品款时,借记“受托代销商品款”科目,贷记“银行存款”科目。  

四、本科目期末借方余额,反映企业代理业务资产的价值。

标签: 代理业务资产的含义

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