位置: 工商财税 - 正文

递延所得税资产属于什么科目(递延所得税资产和负债怎么计算)

编辑:rootadmin

推荐整理分享递延所得税资产属于什么科目(递延所得税资产和负债怎么计算),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:递延所得税资产借贷方向,递延所得税资产是什么意思,递延所得税资产账务处理,递延所得税资产借贷方向,递延所得税资产是什么科目,递延所得税资产是什么科目,递延所得税资产借贷方向,递延所得税资产借贷方向,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

递延所得税资产属于什么科目

递延所得税资产属于资产类科目.递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.增加记借方,减少记贷方,余额在借方.

递延所得税资产的主要账务处理

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

递延所得税资产属于什么科目(递延所得税资产和负债怎么计算)

案例分析

某公司X2年实际发生广告费用万元,当年可税前列支的广告费为万元,实际扣除万元,*部门在检查过程中要求该公司调增计税所得额-=万元.该公司补缴了×%=万元的企业所得税并作如下会计处理:

①借:所得税费用.

贷:应交税费--应交所得税.

②借:本年利润.

贷:所得税费用.

X2年汇算清缴时,应作如下会计分录:

①借:所得税费用--当期所得税费用.

贷:应交税费--应交所得税.

②借:递延所得税资产--可抵扣暂时性差异.

贷:所得税费用--递延所得税费用.

标签: 递延所得税资产和负债怎么计算

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/294159.html 转载请保留说明!

上一篇:金税盘被锁死会罚款吗(金税盘锁死会电子发票也开不了吗)

下一篇:资产等于负债加所有者权益的依据(资产等于负债加所有者权益)

  • 公司出售房产缴纳的印花税入什么会计科目核算?(公司出售房产缴纳税金如何凭证)

    公司出售房产缴纳的印花税入什么会计科目核算?(公司出售房产缴纳税金如何凭证)

  • 不动产租赁服务增值税税率(不动产租赁服务属于现代服务吗)

    不动产租赁服务增值税税率(不动产租赁服务属于现代服务吗)

  • 固定资产折旧计入利润表吗(固定资产折旧计算公式)

    固定资产折旧计入利润表吗(固定资产折旧计算公式)

  • 母公司收购少数股东股权合并报表的处理(母公司收购少数股东股权,之前的利润母公司不享有)

    母公司收购少数股东股权合并报表的处理(母公司收购少数股东股权,之前的利润母公司不享有)

  • 印花税放到应交税金后如何处理?(印花税计入应交税费需要调整吗)

    印花税放到应交税金后如何处理?(印花税计入应交税费需要调整吗)

  • 公司公务用车油票抬头是个人能报销吗?(公务用车用油)

    公司公务用车油票抬头是个人能报销吗?(公务用车用油)

  • 软件开发公司怎么取得进项票?(软件开发公司怎么选择)

    软件开发公司怎么取得进项票?(软件开发公司怎么选择)

  • 租房押金收不回来在会计上如何处理(租房押金收不回来怎么做账)

    租房押金收不回来在会计上如何处理(租房押金收不回来怎么做账)

  • 企业购置地块的开垦费怎么记账?(企业购地流程)

    企业购置地块的开垦费怎么记账?(企业购地流程)

  • 酒店损益类科目的结转方法有哪些(酒店损益类科目包括哪些)

    酒店损益类科目的结转方法有哪些(酒店损益类科目包括哪些)

  • 企业缴纳职工社会保险费如何进行账务处理?(企业缴纳职工社保是否可以缴纳三险)

    企业缴纳职工社会保险费如何进行账务处理?(企业缴纳职工社保是否可以缴纳三险)

  • 有哪些免税的收入呢?(免税有那些)

    有哪些免税的收入呢?(免税有那些)

  • 核定征收开票超出限额怎么交税(核定征收开票超过限额)

    核定征收开票超出限额怎么交税(核定征收开票超过限额)

  • 不需要支付的应付帐款怎么做账(不需要支付的应付款情况说明)

    不需要支付的应付帐款怎么做账(不需要支付的应付款情况说明)

  • 技术使用费所得包括了哪些?(技术使用费所得怎么算)

    技术使用费所得包括了哪些?(技术使用费所得怎么算)

  • 新会计准则股东捐赠的会计处理?(新会计准则股权投资)

    新会计准则股东捐赠的会计处理?(新会计准则股权投资)

  • 电子承兑背书的注意事项是?(电子承兑背书一般多久到账)

    电子承兑背书的注意事项是?(电子承兑背书一般多久到账)

  • 存货核算有关科目核算内容说明?(存货核算科目设置)

    存货核算有关科目核算内容说明?(存货核算科目设置)

  • 工会经费可以购买意外伤害险吗?(工会经费可以购买办公用品吗?)

    工会经费可以购买意外伤害险吗?(工会经费可以购买办公用品吗?)

  • 如何计提五险一金?(如何计提五险一金比例)

    如何计提五险一金?(如何计提五险一金比例)

  • 已经冲减的应收账款又回收如何写分录?(冲减应收账款是什么意思)

    已经冲减的应收账款又回收如何写分录?(冲减应收账款是什么意思)

  • 新四板企业的审计报告是什么意思 (新四板企业哪里可以查询)

    新四板企业的审计报告是什么意思 (新四板企业哪里可以查询)

  • 应交税费是什么类
  • 二手车转让增值税计税依据
  • 临时用工的会计分录
  • 企业所得税中资产总额平均值怎么核算?
  • 商业承兑汇票贴现率
  • 年报会计师审计费用
  • 微信支付属于现金嘛
  • 材料采购二级科目
  • 小规模自开专票怎么交税
  • 票据结算的分录怎么做
  • 固定资产清理在财务报表哪里体现
  • 境外企业提供国外服务
  • 个人代垫公司费用微信转账如何报销
  • 某企业月末由仓库转来发料凭证汇总表
  • 供应商采购额变动原因有哪些
  • 图文解析定期定额小规模纳税人怎么申报?
  • 电力设备维护费增值税税率
  • 居间费税收是多少
  • 固定资产当月清账怎么算
  • 先缴纳社保还是先扣税
  • 增值税税率变动情况
  • 资本公积转增资本时应注意的问题主要包括哪些?
  • 暂估入库库存出现负数怎么办?
  • 私募股权投资基金管理办法最新
  • 投入法和产出法的确定属于会计估计变更吗
  • 公司强制要求转部门合法吗
  • 呆滞品报废入什么科目
  • 生产企业委外加工比例出口免抵退税
  • 工程暂估收入入账的会计分录
  • php ftp管理系统
  • 以前年度多计提的附加税怎么冲回
  • icm是什么文件
  • 哪些费用需要计提,哪些不需要
  • 董事会会费应计什么科目
  • 货物品种不太多而数量又相对较大
  • 已领待用物资
  • 落基山国家公园攻略
  • php数组操作函数
  • 处理固定资产怎么交税
  • 进项税额转出和不抵扣的区别
  • thinkphp d
  • 一文通透从输入URL到页面渲染的全过程----高频面试
  • javascript猜数字游戏+表单
  • opencv制作训练数据集
  • 房地产开发企业会计制度
  • 报关单的运费没填怎么办
  • java静态方法和动态方法的区别
  • C语言中main函数的位置可以任意吗
  • 为公司垫付费用多久报销
  • 长期待摊费用计提摊销的会计分录
  • 万元发票和千元发票
  • 投资收益借贷方代表什么
  • 营业收入的构成分析包括
  • 未满一年需要工商年报吗
  • SQL Server 2008 数据库有哪些版本?
  • 退回股东投资款现金流怎么选
  • 开发票需要填银行吗?
  • 取得虚开普票如何处置
  • 完整的会计核算流程
  • 一次性医疗补助金怎么计算
  • 冲销未开票收入还需要申报吗
  • 咨询公司评估选择标准
  • 消防公司会计分录
  • 收不回来的账怎么处理
  • sql server 错误
  • 64位win7怎么释放为硬件保留的内存?
  • xp如何禁用445
  • windows8应用商店用不了
  • windows找不到硬盘驱动器
  • 电脑没有网络连接怎么办
  • Tutorial 4: Shaders
  • javascript运用
  • nodejs阿里云
  • python 500行
  • jquery设计模式
  • 酷狗app去广告
  • jquery遍历object
  • 武汉税务局官网查询系统
  • 办理税务需要开户许可证吗
  • vat税怎么做分录
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设