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上月未开发票的销项税,已经申报缴税,在本月开了票,应该如何填报?
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上月未*的销项税,已经申报缴税,在本月开了票,应该如何填报?
小规模纳税人申报表填写相对简单.当月发生的未*收入和开具*收入,都直接填写在第一行本期数中.同时对照自身的经营范围,分别填在:"货物及劳务栏"、"服务、不动产和无形资产".
小规模纳税人上月未*收入已经申报缴纳税款,次月这部分收入虽开具*,但不需要缴纳税款,在申报表上直接冲减销售收入.
例如:小规模纳税人从事*零售业,按月申报,年1月份取得销售收入万元,其中开具*收入9万元,未开具*收入1万元.在申报1月份*的时候,在申报表第一行"货物及劳务"本期数内填写万元,需缴纳税款万元*3%=元.
据《国家*关于做好*普通*"一窗式"票表比对准备工作的通知》规定:"(四)本表第1项&#;应征*货物及劳务不含税销售额&#;栏数据,填写应征*货物及劳务的不含税销售额,不包含销售使用过的固定资产应征*的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额."
所以*纳税申报表(适用小规模纳税人)发生的未开具*收入应填入表第1项"应征*货物及劳务不含税销售额"栏次,申报征收*.
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