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增值税上期留抵税额如何查看(增值税上期留抵税额)
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*上期留抵税额如何查看
可以在《*纳税申报表(适用于*一般纳税人)》主表的第栏可以查看到"上期留抵税额";在第栏可以查到"期末留抵税额".
*期末留抵税额的账务处理
纳入营改增试点当月月初,原*一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的*留抵税额,借记"应交税费--*留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交*(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税费--*留抵税额"科目.
1.挂账留抵时
借:应交税费-*留抵税额
贷:应交税费-应交*(进项税额转出)
2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣
借:应交税费--应交*(进项税额)
贷:应交税费--*留抵税额
*期末留抵税额的会计处理
试点地区兼有应税服务的原*一般纳税人,截止到开始试点当月月初的*留抵税额按照营业税改征*有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"*留抵税额"明细科目(二级明细).
①开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的*留抵税额,借记"应交税费--*留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交*(进项税额转出)"科目.
②待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税费--*留抵税额"科目.
"应交税费--*留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示.
标签: 增值税上期留抵税额
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