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按适用税率计税销售额的意义(按适用税率计税销售额与应税货物销售额不一致)
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按适用税率计税销售额的意义
反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳*的销售额.包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳*的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;*、财政、*部门检查按一般计税方法计算调整的销售额.
按适用税率计税销售额和销项、进项税额是怎么得来的?
一、销项税额计算公式:
当期销项税额=当期销售额×适用税率
例如:某钢铁公司向某机械公司*一批钢材,出厂*为万元人民币(不含税),*适用税率为%,
该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为:
销项税额=万元×%=万元
此外,因为在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种,所以分为以下两种情况:
销项税额=(不含税)销售额×税率
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率
二、进项税额计算公式:
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的*税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的*.因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方.
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