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小规模纳税人缴纳上月增值税会计分录(小规模纳税人缴税的分录)
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小规模纳税人缴纳上月*会计分录
答:本月交纳上月的*会计分录分三步处理:
1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入应交税金-应交*-销项税
2、上月月底的时候(将应交*转为应交税费-未交*):借:应交税金-应交*-销项税 贷:应交税费-未交*
同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交*-销项税减掉应交*-进项税的差额转到应交税费-未交*即可;
分录如下: 借:应交税金-应交*-销项税 贷:应交税金-应交*-进项税 应交税费-未交*
3、本月缴纳*以后,做会计分录 借:应交税费-未交* 贷:银行存款
做好这三步就可以做好*交税工作.
小规模纳税人取得*专用*可以抵扣的特殊情形
根据《国家*关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家*公告年第号)的规定,纳税人自办理*登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳*的,其在此期间取得的*扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.
这里需要要注意三点:
一、取得*专用*的期间为办理*登记至认定或登记为一般纳税人期间.小规模纳税人取得营业执照尚未办理*登记期间取得的*专用*不可以抵扣.
二、办理*登记至认定或登记为一般纳税人期间未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳*.只要按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳过*,在此期间取得的*专用*就不得抵扣.
三、如果小规模纳税人已经取得了生产经营收入却隐瞒收入,即使没有申报缴纳过*,取得的*专用*也不得抵扣.
标签: 小规模纳税人缴税的分录
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