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小规模负数发票可以作废吗(小规模负数发票怎么申报增值税)
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小规模负数*可以作废吗
1.如当月开据的负数*可以作废,否则不能作废.
2.负数*在作废以后,税局的通知单号就没有用了.
一)销货企业开出*,当月内发现错误,在未收回*联、抵扣联的情况下不得作废;若购货方在抵扣联认证后又将*退给销货方,销货方应在同一会计期间内将*作废.以上情况在稽核子*比对后会产生属于作废*进行抵扣,应转入协查子*进行协查.这时一定要注意当月相应存根联采集,否则就形成缺联票.
(二)销货企业开出*,当月内发现错误,在收回发出给购货方的*联和抵扣联后,可在当月做作废处理;若发出的*联和抵扣联无法收回,销货企业此时不能做作废处理,要凭对方提供的《进货退出与折让证明单》开出负数*专用*冲销,同时要注意存根联的采集.
(三)销货方凭购货方提供的《进货退出与折让证明单》才能开具的负数*专用*的处理.此类负数*专用*要求在*时将存根联进行采集.
(四)购货方提供《进货退出与折让证明单》取得销货方开具的负数*专用*抵扣联,应在当期认证.如购货方不及时认证并冲销进项税额,可按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定给予处罚.
负数*
(五)跨月作废形成的负数*专用*的处理,主要有三种情形:
1、销货企业必须在收回原来已发出的*联和抵扣联后方能跨月开具负数*专用*,对购货方已认证并无法收回的*联和抵扣联,必须凭*部门的《进货退出与折让证明单》等,否则不予开具负数*专用*;
2、销货企业当月开出的负数*专用*的抵扣联应全部在当月认证;
3、销货企业当月开出的负数*专用*的存根联必须在次月的*期内与其他存根联一道*,进行存根联采集.
作废*与开负数*的区别如下:*码不同
作废*的代码用位的*数字或大写英文字母编写,由登记管理部门代码(1位)、机构类别代码(1位)、登记管理机关行政区划码(6位)、主体标识码(组织机构代码)(9位)和校验码(1位)5个部分组成,并对涉及到的组织机构、法人、其他组织、组织机构代码、统一社会信用代码等相关概念作出了规定.
而开负数*一律由位、位、或者位码(字符型)组成,其中:企业、事业单位等组织机构纳税人,以国家质量监督检验检疫*编制的9位码(其中区分主码位与校验位之间的"-"符省略不打印)并在其前面加挂6位行政区划码共位码.
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