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增值税6%加计扣除的处理(增值税加计扣除比例)
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*6%加计扣除的处理
平时不需要做计提分录,只是在实际缴纳*且发生抵减税额时,做
借:应交税费--未交*
贷:银行存款
其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】
允许加计扣除进项税额的*包括三类:(1)从一般纳税人取得的*专用*或海关进口*专用缴款书;(2)购进免税农产品,取得的农产品收购*或免税销售普通*;(3)从小规模纳税人取得的征收率为3%的*专用*.
取得*零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税*,以及小规模纳税人开具的*普通*,均不得计算抵扣进项税额.
例:某果品公司为*一般纳税人,年8月向果农购进原桃一批,向果农开具农产品收购*,*金额为万元,当月进行了分拣、包装和冷藏;9月销售分拣包装鲜桃,取得不含税销售额.5万元,将其中的一部分继续加工成桃罐头待销售,领用原桃成本为5.4万元.该公司8月份和9月份会计处理如下:
(1)8月份购进原桃,开具农产品收购*:
借:原材料
应交税费-应交*(进项税额) 2
贷:现金
(2)9月份销售鲜桃
借:银行存款 .
贷:主营业务收入 .5
应交税费-应交*(销项税额) 1.
(3)领用原桃用于加工套罐头
借:生产成本-桃罐头 5.
应交税费-应交*(进项税额) 0.
贷:原材料 5.4
标签: 增值税加计扣除比例
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