汇算清缴中应补缴税额的会计处理？(汇算清缴应补税额为负数)

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汇算清缴中应补缴税额的会计处理?

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

三、报表的调整

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.

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