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企业的银行账户分为几类?(企业的银行账户按用途分不包括的是)
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企业的银行账户分为几类?
答:企业的银行账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户.
1、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户.基本账户必须开立.
2、一般存款账户是存款人因借款或其它结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户.
3、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户.
4、临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户.
银行存款的核算内容项目都有哪些
答:一、银行存款核算内容
企业存入银行或其他金融机构的各种款项. 包括银行汇票存款、银行本票存款、*存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在"其他货币资金"科目核算.
二、企业增加银行存款,借记本科目,贷记"库存现金"、"应收账款"等科目;减少银行存款做相反的会计分录.
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置"银行存款日记账",根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记.每日终了,应结出余额."银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制"银行存款余额调节表"调节相符.
四、银行存款科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项.
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