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已抵扣认证的发票 开红字后分录怎么写(已抵扣认证的发票开红字发票需要将原票退回吗)
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已抵扣认证的* 开红字后分录怎么写
已经认证抵扣的*专用*,需要开具红字*的,必须由购买方向国税局发起开具红字*的申请,并将抵扣的*额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字*专用*.
开了红字*,销售方要根据红字*的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入负数或红字
贷:应交税费--应交*(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品 负数或红字
借:应交税费--应交*--进项税额转出 负数或红字
贷:应付账款 负数或红字
冲红*会计分录:
1、红字
借:应收账款 退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数
应交税金-应交*-销项税额 负数
2、冲回月份结转成本
借:库存商品 根据年月当时的结转成本(同时增加数量)
贷:以前年度损益调整 根据年月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整 (余额)
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