增值税税控系统技术维护费全额抵扣如何申报(增值税税控系统技术维护费怎么做账)

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*税控*技术维护费全额抵扣如何申报

根据《* 国家*关于*税控*专用设备和技术维护费用抵减*税额有关政策的通知》(财税〔〕号)规定:

一、*纳税人年月1日(含,下同)以后初次购买*税控*专用设备(包括分*机)支付的费用,可凭购买*税控*专用设备取得的*专用*.

在*应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.*纳税人非初次购买*税控*专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在*应纳税额中抵减.

税控*技术维护费全额抵扣分录

一般纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的*应纳税额,

借:应交税费--应交*(减免税款)

贷:管理费用等

小规模纳税人:

借:应交税费--应交*

贷:管理费用等

特别提醒,金税盘技术维护费抵扣时要注意以下问题:

1:应纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于元时,如只有元,那当期只能填写减征额元,剩下的元留到下期有税交时再抵.

2:*纳税人购买*税控*专用设备支付的费用,只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行负担,不得在*应纳税额中抵减.

3:按年支付的技术维护费每年都可以抵减.