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差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?(差旅费住宿费专票抵扣联贴在哪里)
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差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?
营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣,一般纳税人抵扣率是6%,小规模纳税人抵扣税率是3%.
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具*专用*的;可以通过**管理新*自行开具;
会计分录如下:
借:管理费用
借:应交税费-应交*(进项税额)
贷:库存现金
注意:开专票,并且公司税号、名称必须明确.
案例:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"*专用*可以按照3%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 元
应交税费-应交*(进项税额)9元
贷:库存现金 元
案例二:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"*专用*可以按照6%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 元
应交税费-应交*(进项税额)元
贷:库存现金 元
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