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年末进项销项结转怎么做分录(进项税年末结转分录)
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年末进项销项结转怎么做分录
一、年末进项销项结转怎么做分录?
因为进项税、销项税、未交*都是"应交税金-应交*"的次级科目,根据公司账簿格式选择或电算化*科目配置规则,是否进行科目结转,什么时间进行结转,现实*作中也不一样.比如,应用SAP的企业,往往是在年末,对全年的进项税、销项税进行一次结转,目的是把这两个科目余额清零!
进项税额:购买方取得的*专业*上注明的税额即为其进项税额.
销项税额=不含税销售额×税率=含税销售额/(1+税率)×税率
进项税随采购业务的类型填入采购商品接受劳务支付的现金、购置固定资产支付的现金中和支付的经营活动其他项目中.
销项税金应填在"一、经营活动产生的现金流量:&#;销售商品、提供劳务收到的现金&#;栏".
至于期末进项税与销项税结转做分录,其实是比较简单的:
结转进项税额:
借:应交税费--应交*--转出未交*
贷:应交税费--应交*(进项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交*(销项)
贷:应交税费--应交*--转出未交*
根据"应交税费--应交*--转出未交*"科目差值,转入"应交税费--未交*"科目借或贷.若"应交税费--未交*"科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费--未交*
贷:银行存款
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