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失控发票成本做了进项税处理 还需要转出吗(失控发票成本做账怎么做)
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失控*成本做了进项税处理 还需要转出吗
案例解析:
我公司跟某商品的*业务员订购了一批商品,货物送达后,对方以A公司的名义开具了一份专用*,我司在当月进行了认证抵扣,过几个月后,*局通知我司,这张*属于失控*,要求我公司进行进项转出.请问,我司除了进项转出外,还需要转出对应的成本吗?
首先要看企业是否善意取得虚开的*专用*.
根据《国家*关于纳税人善意取得虚开的*专用*处理问题的通知 》 (国税发[]号)规定来看,认定为是善意取得虚开的*专用*,
需要同时符合下面四个条件:
(1)购货方与销售方存在真实的交易;
(2)销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用*;
(3)专用*注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,
(4)没有证据表明购货方知道销售方提供的专用*是以非法手段获得的.
如果你司是善意取得虚开*专用*,税法明确规定不得作为*合法有效凭证抵扣其进项税额,但对*专用*对应的企业成本等是否可以作为企业所得税税前扣除问题,税法没有明确规定.
《税收征收管理法》第二十一条及《*管理办法》第二十二条,只是否定了违规*作为合法凭据的效力,并没有排除用其他合法有效的证据来证明"可税前扣除"的事实.同时,根据《国家*关于纳税人善意取得虚开*专用*已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》(国税函〔〕号)规定,纳税人善意取得虚开的*专用*指购货方与销售方存在真实交易,且购货方不知取得的*专用*是以非法手段获得的.若*机关认定为善意取得*,则说明"购货方与销售方存在真实交易".若纳税人能提供其他材料(如购销合同、转账凭证、出入库手续等)证明其所发生的成本费用符合企业所得税法第八条"准予在计算应纳税所得额时扣除"的规定,则应在审核无误后,准予其进行税前扣除.
标签: 失控发票成本做账怎么做
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