应收账款与企业现金流的关系(应收账款与企业价值的关系)

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应收账款与企业现金流的关系

在影响现金流其他因素不变时,当本期应收账款期末余额等于期初余额时,公司现金流不发生变化;当本期应收账款期末余额大于期初余额时,公司现金流减少;当本期应收账款期末余额小于期初余额时,公司现金流增加.

应收账款属于企业正常的生产经营活动.当期应收账款增加表明企业当期实际收到的货款(即因销售收入而收到的货款)少于应收的货款,即现金流入少.反之,则表明企业当期实际收到的货款多.

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金.企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费,保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施,组织催收;对于确实无法收回的应收账款,凡符合坏账条件的,应在取得有关证明并按规定程序报批后,作坏账损失处理.

应收账款是有特定的范围的.

首先,应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权,不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;

其次,应收账款是指流动资产性质债权,不包括长期的债权,如购买长期债券等;

第三,应收账款是指本公司应收客户的款项,不包括本公司付出的各类存出保证金,如投标保证金和租入包装物等保证金等.