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未抵扣进项税额可以跨年结转(未抵扣进项税额转出完整分录)
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未抵扣进项税额可以跨年结转吗
*一般纳税人,在收到*专用*后,在*开具日期起天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵.
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了.
挂账留抵时
借:应交税费-*留抵税额
贷:应交税费-应交*(进项税额转出)
通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分
借:应交税费--应交*(进项税额)
贷:应交税费--*留抵税额
标签: 未抵扣进项税额转出完整分录
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