去年计提的费用在今年冲回怎么调账(去年计提的费用所得税汇算清缴之前冲销就不调整吗)

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去年计提的费用在今年冲回怎么调账

利用"以前年度损益调整"科目,找出上年编制的分录、多计提金额,以"以前年度损益调整"科目代替"管理费用",金额填列上面的多计金额,以负数表示,对方科目不变,制造凭证妈即可.

去年计提的应付款纳税调增后如何做分录?

答:根据《国家*关于企业所得税若干问题的公告》(国家*公告年第号)的规定"六、关于企业提供有效凭证时间问题.

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证."

因此,对于去年计提的应付款纳税调增后,则会计分录如下:

借:以前年度损益调整

借:应调整费用科目 (红字)

值得一提的是,若是汇缴之后超过五年取得*的,不得追补至该项目发生年度计算税前扣除.

调账:

在经济生活中,一般指的是会计处理的一个内容,即调整账务以达到预期的或规定的结果.如:某企业出于自身利益的需要或*稽查后对本企业会计账务的进行调整(包括收入、成本调整,年度*后调整等).