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以前年度亏损现在季度有利润如何计算企业所得税?(以前年度亏损现在不亏了)
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以前年度亏损现在季度有利润如何计算企业所得税?
年6月日国家*发布《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[]号),该通知的发布对于正在准备年第一季度企业所得税纳税申报的纳税人特别是存在过多以前年度亏损以及免税收入的纳税人来说,无疑有值得兴奋的一面.
弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入"利润分配--未分配利润"科目就可以了.转入后,"利润分配--未分配利润"科目的借方余额就是未弥补的亏损.如果转入后,该科目为贷方余额,则为弥补亏损后的留存收益.亏损可以用以后连续5个会计年度内的税前利润弥补.也就是说,在亏损后连续的5个会计年度内,企业获利,可先弥补亏损,补亏后若还有盈余,才叫企业所得税.如果超过5个会计年度,企业获取的利润必须先交企业所得税,然后,才能用税后的净利去补亏.本例中,本年盈利3万,可以弥补前面未超过5个会计年度的亏损9万中的3万,弥补后,累积亏损还有6万.三万必须全部税前补亏.
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