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待转销销项税额不用交税吗(待转销销项税额是什么)
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待转销销项税额不用交税吗
答:待转销销项税额不用交税."待转销项税额"是指已确认收入,但尚未进行*申报.即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况.当然,如果在法定的纳税义务发生时间之前先开具*,则按照税法规定,纳税义务就已经发生,此时就不能使用"待转销项税额"明细科目,而应直接确认销项税额.
待转销销项税额具体要怎么理解?
答:财会年号文--《*会计处理规定》中对于应交税费的会计处理有了重大变化,引入了"待转销项税额"这一二级明细科目来核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生*纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的*额.
该二级科目核算的主要是由于会计与税法在确认收入时点不一致时,产生的待后期确认的销项金额,这样处理解决了*作为价外税,会计入账金额需价税分离的要求,符合会计信息披露和财务报表列报要求,也能帮助企业更清楚未来将产生的应纳税金额.
同时,需要注意的是财会[]号文中关于报表列报的规定"待转销项税额"在报表中需要重分类至"其他流动负债或其他非流动负债",不是在"应交税费"中披露.
确认收入未*计入待转销项税吗?
借:银行或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交*-销项
同时结转成本
如果还要*,收到钱前做
借:银行或现在
贷:应收账款
扩展资料
举个例子说明:
某公司天山熙湖项目部承建小区景观项目,×6年3月开工,按照简易计税方法计税.月 日工程项目完工后与业主一次性办理工程价款结算,税前工程价款为万元,*万元.
业主同时支付了%的工程价款,其余部分作为质保金于第二年月 日支付.按照*政策规定,该笔质保金应该于收到时产生纳税义务.根据上述业务,该公司应该作如下账务处理 (单位:万元):
(1)办理工程价款结算,收到部分*时:
借:银行存款
应收账款
贷:工程结算
应交税费--简易计税
应交税费--待转销项税额 3
( 2)缴纳*,计提城建税及教育费附加时:
借:应交税费--简易计税
应交城建税 1.
应交教育费附加 0.
贷:银行存款 .7
借:税金及附加 2.7
贷:应交税费--应交城建税 1.
应交教育费附加 0.
(3)第二年收到质保金时,结转待转销项税额:
借:银行存款
贷:应收账款
借:应交税费--待转销项税额 3
贷:应交税费--简易计税 3
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